מע"מ קיים בגרמניה למעלה מ-50 שנה. כאן אנו מסבירים כיצד זה הגיע וכמה הוא גבוה עבור שירותים מסוימים. כמו כן, תגלו מה בעצם המשמעות של העלאת המע"מ בענף ההסעדה עבורכם.
הדבר הכי חשוב במע"מ
לָמוּתמס ערך מוסף (מע"מ)הוא מס שבעצם חל על כולםפעילות עסקיתבמסגרת הייצור ושיווק סחורותאו זהמתן שירותיםנאסף.
בגרמניה, מע"מ, הידוע גם כמס מכירה, היההוצג בשנת 1968והיה עדיין עשרה אחוזים באותה תקופה. כרגע ישרגיל 19 אחוז. בין ספטמבר 2022 לספטמבר 2023, לרפובליקה הפדרלית יש מס מכירה בערך312.95 מיליארד יורונלקח. היא עם זהאחד ממקורות ההכנסה החשובים של המדינה.
לָמוּתערך מוסףהַעֲלָאָהלִרְדוֹףעֲבוּרהמדינה. באופן ספציפי, זה אומר: כצרכן, אתה משלם סכום ברוטו המורכב מהמס (7% או 19%) ומהמחיר הנקי של החברה. עם זאת, אין בכך כדי לעכב את המע"מ, אלא לגלגל אותו הלאהמשרד המסאב.
כיום יש דיונים רבים על מע"מ. בסוף 2023, גזר הדין יהיה בגַסטרוֹנוֹמִיָהלְגַבּוֹת19 אחוזמוּגדָל. מפעילי מסעדות חוששים מאחתצניחה במכירות.
מהו מע"מ ולמה הוא קיים?
כֹּלמוצריםאֵיךמִצרַכֵי מָזוֹן,הַלבָּשָׁהאוֹנכסים בלתי מוחשיים כגוןשירותיםצריך לשלם. אבל אתה לא משלם רק על הערך הטהור של הסחורה: יש עוד משהו שמתווסף למחירסכום נוסףהוסיף, המועבר למדינהחייב להיות - החָבִית.
ההיטל מבוסס עלערך מוסף, הנובע מייצור סחורות או שימוש בשירותים. אז בסופו של דבר המס הזה משפיע עליךצרכני קצה.
אבל בגלל שזה יהיה מסורבל מדי למדינה להטיל מס על כל רכישה פרטית בנפרד, המשימה הזו מוטלת עליהםלִרְדוֹףאֶל. עליך לשלם מע"מ באחוזים שנקבעו על ידי המדינהעל המוצרים שלהם ועל זהמשרד המסלמסור לו.
אתה כצרכן משלם אחדמחיר ברוטו, שהוא הסכום שלהערך המקורי של הסחורה(מחיר נטו) ואתחָבִיתתוצאות.
דוגמה:אתַפּוּחַעולה יורו אחד נטו. בגרמניה המדינה גובה מחיר נוסף על כךשבעה אחוזי מע"מ.לכן סופרמרקט מוכר את התפוח עֲבוּר1.07 יורו מכוער.
מע"מ נכנס לוויכוח, במיוחד בעתות משבר
כמו הכלכלה הגרמנית עםקורונה-מגיפהמעד בשנת 2020, הממשלה הפדרלית ספגה מכההחלטה היסטורית: מה-1 ביולי עד ה-31 בדצמבר 2020מוּשׁפָלהיא החָבִית מ-19 עד 16או בשיעור מופחת שלשבעה עד חמישה אחוזים. אז היא רצתה את הסטגנציההגבירו את הצריכה שובוזהקריסה כלכליתמהמחצית הראשונה של השנה.
גם דרך רוסיהמלחמה נגד אוקראינהמע"מ הפך שוב למוקד הפוליטיקה הגרמנית.עליית עלויות האנרגיה, האמברגו גזכמו גםצווארי בקבוק במשלוחכתוצאה מהתקפות על אוקראינה והסנקציותנגד רוסיה יש להם במיוחדמחירי מזוןלתת לזה להרקיע שחקים. עֲבוּרמזון בסיסיכגון פירות, ירקות וקטניות חייבים במע"מאפס אחוז מופחת.
התעריף המופחת יפעל גם בסוף 2023שיעור מע"מ לענף ההסעדהמִתוֹך. אז שיעור המס צריך לעלות שוב ל-19 אחוז. זה יעזור לך כשאתה מבקר במסעדההמחירים עולים. מסעדנים חוששים מאחדצניחה במכירות, כי הצרכנים הם בנוסף לגבוהאִינפלַצִיָהלא יכול או רוצה לעמוד במחירים שעולים.
בתוך האיחוד האירופי, למדינות רבות יש שיעור מס מופחת לתעשיית ההסעדה. שיעור מס מופחת חל ב-23 מדינות חברות.
7% או 19% מע"מ? ההבדל בין שיעורי המס הרגילים לשיעורי המס המופחתים
גובה המע"מ קבוע. כל מדינה יכולה לקבוע במידה רבה את גובה המע"מ בעצמה. מע"מ רגיל קיים רק בגרמניהמֵאָז 1968, למותבהנחהאפילו קודםמאז 1983.
במסגרת ההאיחוד האירופיחייבת גרמניהדרישות מסוימותלָקַחַת בְּחֶשְׁבּוֹן. האיחוד האירופי קובע, בין היתר, כישיעורי מס סטנדרטייםשל כל המדינות החברותלא פחות מ-15 אחוזאו בתעריף מוזללא פחות מחמישה אחוזיםמותר לשקר.
במדינה זו, המע"מ נמצא בדיוק מעל הגבולות הנמוכים הללו: על פי הסעיף 12 לחוק מס מכירהמעלה את הרפובליקה הפדרליתקָבוּעַ19אָחוּזחָבִית. סחורות מסוימות פטורות מכלל זה ואחתבהנחהשיעור מספוןשבעה אחוזיםעל מנת להקל על הנטל הכספי על הצרכנים. זה נכון במיוחד בגרמניהמזון בסיסי, הציבוריתחבורה מקומית, כמהטיפולים רפואייםואתאזור תרבות, כגון ספרים, עיתונים וכרטיסים להופעות.
צריכה וצריכה אינן נכללות בשיעור המס המופחתמוצרי יוקרה: בדרך כלל מוצרים ושירותים יקרים מאוד ואיכותיים הנחשביםלא הכרחי לחלוטיןלהיראות. נסיעות אוויריות בתוך גרמניה מחויבות בסביבות 19 אחוזים. כשזה מגיע לאוכל, קוויאר, לובסטר או חלזונות, למשל, הם מוצרי יוקרה.
חלק מהשירותים והסחורות גם כןפטור ממע"מ. אלה כוללים, למשל:ביטוח,תיווך אשראי,תחבורה ימית ואווירית בינלאומיתכמו גםמשלוחי סחורהבבית ובחו"ל.
אגב, יש לה את שיעור המס הרגיל הנמוך ביותר באיחוד האירופיללוקסמבורג יש כיום 16 אחוזים, בעל הגבוה ביותרהונגריה עם 27 אחוז. בתחילת 2024, לוקסמבורג תעלה שוב את המע"מ ל-17%.
בגרמניה זה נופל תחת המע"מ המופחת
🥕אוכל בסיסי:כאן נשאלת השאלה,איזה מאכליםבכלל מאשרחִיוּנִילִפְנוֹת. כי זה בגרמניהלא מוגדר בחוקמיסוי לפעמים נראה קצת שרירותי. למשל, השיעור המופחת של שבעה אחוז חל על תפוחי אדמה - אבל על בטטה יש מס של 19 אחוז. כך גם לגבי חלב פרה (מופחת) וחלב צמחי ונטול לקטוז (רגיל). מזון לחיות מחמד מוזל, מזון לתינוקות לא. ולמרות שהתה והקפה נכנסים לקטגוריית שבעת האחוזים, מים מינרליים כפופים שוב למיסוי רגיל. יש הסכמה על זהבשר ומוצרי מאפהנחשבים למזונות עיקריים ולכן מחויבים במס של שבעה אחוזים. בזהרשימת כל הפריטים עם שיעור מס מופחת.
🚇תחבורה ציבורית:כרטיסי רכבת, חשמלית ואוטובוס וכן דמי מונית עבור נסיעות בתוך אחד50 ק"מ-רדיוסמועדפים.
🎭ספורט ותרבות:כרטיסים לאירועי ספורט ותרבות, כלומר לגני חיות, אצטדיונים, קונצרטים או הצגות תיאטרון, מחויבים במס מופחת. אותו דבר חלאמצעי הדפסה(עיתונים ומגזינים).ספריםותווי מוזיקה.
🩺תרופה:מס נמוך יותראמצעי תחבורהעֲבוּראנשים עם מוגבלויות, במיוחד כסאות גלגלים. כך גם לגבי תותבות, מכשירים אורטופדיים כמו קביים או חגורות ותחבושות רפואיות-כירורגיות, מפרקים מלאכותיים, מכשירים המחליפים את תפקודי הגוף (למשל מכשירי שמיעה וראייה וקוצבים) ושירותי שיניים נבחרים. עֲבוּרחלקי חילוף ואביזריםעם זאת, זה חלמשפט רגילעם 19 אחוז.
🧑🌾חַקלָאוּת: מזונות מהחי ו/או מהצומח חייבים במס של שבעה אחוזיםדשנים, למותלא מטופל כימיתהם. זה כולל גם צורות מסוימות של עצי הסקה, נסורת ופסולת עצים אחרת. כך גם אלהגידול והחזקת בעלי חיים, למותגֶזַעפוןלִשְׁתוֹלובדיקות ביצועים ואיכות בתעשיות החיות והחלב.
🧴היגיינה נשית:מאז ינואר 2020, נשים נאלצומאמר תקופהכגון טמפונים, רפידות, כוסות ותחתונים תקופתיים משלמים רק את שיעור המס המופחת.
🛏מֶרחַב מְחִיָה:ורלטווח קצר מגוריםוחדרי שינהכמו גםאזורי קמפינג היא מתה, צריך רק לצפות לתוספת של שבעה אחוזים. כל שאר השירותים, למשל בבית מלון, מחויבים במס של 19 אחוז.
🖼אמנות ופריטי אספנות:נכסי תרבות כגון ציורים בעבודת יד, קולאז'ים, פסלים מקוריים או בדים מחויבים במס מועדף. זה חל גם על היבטים זואולוגיים, בוטניים, מינרלוגיים, אנטומיים, היסטוריים, ארכיאולוגיים, פליאונטולוגיים או אתנוגרפייםפריטים יקרי ערךאֶל. מטבעות מיוחדים, שטרות ומדליות פסולים כפופים גם הם להנחה.